Bất cứ điều gì có liên quan đến sự biến động của dòng tiền về nợ dài hạn và vốn chủ sở hữu thì đều được coi là một hoạt động tài chính. Vậy hoạt động tài chính là gì? Nếu bạn quan tâm về vấn đề này thì có thể tham khảo các thông tin được bài viết cung cấp dưới đây.
Thế nào là hoạt động tài chính?
Hoạt động tài chính là gì? Hoạt động tài chính là tên gọi chung chỉ các giao dịch khác nhau có liên quan đến việc di chuyển dòng tiền giữa những chủ thể bên trong và bên ngoài doanh nghiệp nhằm đạt được mục tiêu về kinh tế và tăng trưởng dài hạn.
Hoạt động tài chính đề cập đến các hành động huy động tiền vốn hoặc trả lại số tiền đã huy động được để phát triển và đầu tư vào các tài sản nên chúng có ảnh hưởng đến tài sản và nợ dài hạn của công ty.
Dòng tiền từ các hoạt động tài chính là gì?
Dòng tiền từ các hoạt động tài chính là từ chỉ các khoản tiền mà doanh nghiệp đã sử dụng hoặc chi trả nhằm tài trợ cho các hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Chỉ tiêu này là một phần thuộc báo cáo lưu chuyển tiền tệ với hai phần còn lại là dòng tiền từ hoạt động điều hành và đầu tư.
- Dòng tiền dương từ các hoạt động tài chính thể hiện doanh nghiệp đang có ý định mở rộng và tăng trưởng. Điều này xảy ra khi số tiền chảy vào nhiều hơn tiền chảy ra và cho thấy tài sản kinh doanh đang tăng lên.
- Dòng tiền âm từ hoạt động tài chính báo hiệu sự cải thiện vị thế thanh khoản của doanh nghiệp. Đồng thời, đây cũng là dấu hiệu cung cấp các thông tin về chính sách cổ tức của doanh nghiệp đó.
Ví dụ về dòng tiền từ hoạt động tài chính
Để bạn hiểu hơn về dòng tiền từ hoạt động tài chính cũng như phân biệt được dòng tiền âm và dòng tiền dương thì bạn có thể tham khảo một số ví dụ thực tế sau đây:
- Dòng tiền dương từ hoạt động tài chính đến từ các hoạt động như: Phát hành trái phiếu, Bán cổ phiếu quỹ, Khoản vay từ một tổ chức tài chính, Tiền từ việc phát hành cổ phiếu mới,…
- Dòng tiền âm từ hoạt động tài chính đến từ các hoạt động như: Trả nợ các khoản vay hiện có, Trả cổ tức bằng tiền mặt cho người sở hữu cổ phiếu, Mua cổ phiếu quỹ, Mua lại cổ phiếu hiện có, Mua lại trái phiếu, biến phí và định phí,…
Các hoạt động được kể trên có thể có hoặc không sử dụng tiền mặt trong quá trình thực hiện giao dịch. Tuy nhiên, chỉ có những hoạt động ảnh hưởng đến tiền mặt mới được thể hiện trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ của công ty.
Nguyên tắc để thực hiện hoạt động tài chính
Vậy để thực hiện được các hoạt động tài chính thì các doanh nghiệp cần tuân thủ theo những quy tắc gì? Bạn có thể tham khảo một số quy tắc được bài viết tổng hợp dưới đây nhé.
Nguồn vốn của doanh nghiệp thông thường sẽ đến từ vốn chủ sở hữu hoặc vốn vay. Nếu doanh nghiệp sử dụng vốn vay thì sẽ vay nợ ngân hàng hoặc phát hành trái phiếu. Nếu doanh nghiệp sử dụng vốn chủ sở hữu thì sẽ phát hành cổ phiếu cho các nhà đầu tư cụ thể là:
Dòng tiền vào – Huy động vốn
- Tài trợ vốn chủ sở hữu: Ở đây tiền được huy động mà không có bất kỳ nghĩa vụ phải trả nào nhưng sẽ tốn chi phí sở hữu. Đây là nguồn tiền có vẻ dễ kiếm tiền nhưng về lâu dài thì sẽ rất tốn kém do lãi suất cao bởi công việc kinh doanh của doanh nghiệp đang phát triển.
- Tài trợ bằng nợ: Doanh nghiệp có thể huy động vốn bằng cách phát hành trái phiếu. Điều này sẽ không làm loãng quyền sở hữu nhưng buộc doanh nghiệp phải thực hiện trả lãi cố định và hoàn lại tiền trong khung thời hạn đã hứa.
- Ngoài ra, nếu công ty hoạt động dưới hình thức là tổ chức phi lợi nhuận thì đóng góp của các nhà tài trợ cũng có thể trở thành một phần của khoản tài trợ cho công ty.
Dòng tiền ra – Vốn hoàn vốn
- Hoàn trả vốn chủ sở hữu: Khi công ty đã có đủ tài sản và nguồn vốn mong muốn thì họ thường muốn mua lại cổ phiếu của mình đã phát hành để tăng quyền sở hữu thông qua nhiều cách như mua cổ phiếu trên thị trường mở, chào bán hoặc đề xuất mua lại cổ phiếu đã phát hành.
- Trả nợ: Hình thức này giống được như bất kỳ khoản tiền gửi cố định nào thì các doanh nghiệp sau một thời hạn nhất định như đã hứa tại thời điểm phát hành phải thực hiện chi trả lại các khoản đã vay.
- Trả cổ tức: Đây là một cơ chế mà các công ty chia sẻ lợi nhuận với các cổ đông của mình. Các khoản cổ tức thường phải chịu thuế nên các công ty đôi khi sẽ sử dụng vốn để mua lại cổ phần từ bằng cách đưa ra đề nghị mua lại để tăng thu nhập trên mỗi cổ phiếu.
Trên đây là toàn bộ các thông tin chi tiết và tổng quan liên quan đến hoạt động tài chính nhằm hỗ trợ bạn trả lời cho câu hỏi hoạt động tài chính là gì một cách đầy đủ và chính xác nhất. Hy vọng từ những thông tin này sẽ giúp ích cho bạn trong việc hiểu và cập nhật thêm kiến thức mới nhé.
